New IMS Changes in GST Portal from October 2025 — ITC Reversal & Pending Option Explained

Summary: From October 2025, GSTN ने Invoice Management System (IMS) में महत्वपूर्ण बदलाव किए हैं — credit notes, debit notes और amendments के लिए Pending option बढ़ाया गया है, recipients अब चाहें तो partial ITC reversal declare कर सकते हैं, और remarks भी add किए जा सकते हैं।

🔹 1. Pending Option – अब ज़्यादा records के लिए

अब Pending option निम्न records के लिए उपलब्ध है:

• Credit Notes और उनकी upward amendments
• Downward amendment of CN (यदि original CN reject हुआ था)
• Downward amendment of Invoice / Debit Note (यदि original accept हो चुका है और GSTR-3B file हो गई है)
• E-commerce operator (ECO) related downward amendments (यदि original accept और 3B file)

🔹 2. Declare कितना ITC reverse करना है

पहले system auto पूरा ITC reverse कर देता था। अब recipient से पूछा जाएगा:

“Whether ITC needs to be reduced for the selected record(s)?”

• NO — यदि आपने उस invoice का ITC लिया ही नहीं → reversal नहीं होगा
• YES — reversal चाहिए; आप partial amount declare कर सकते हैं या छोड़कर full reversal करवा सकते हैं

🔹 3. Remarks जोड़ने का option

Reject या Pending करते समय आप remarks जोड़ सकते हैं — और Partial या No reversal में remark mandatory है।

🔹 4. Pending रखने की Time Limit

Taxpayer Type	Allowed Pending Period	Example
Monthly filer	1 month	GSTR-1 filed 10 Nov 2025 ⇒ pending till 20 Dec 2025
QRMP (Quarterly)	1 quarter	Oct–Dec GSTR-1 filed 10 Jan 2026 ⇒ pending till 22/24 Apr 2026

🔹 5. Pending expiry पर क्या होगा?

यदि specified period के अंदर कोई action नहीं लिया गया — system record को deemed accepted मानेगा।

🔹 6. Impact summary — ITC और supplier liability

Record	Action	ITC Impact (Recipient)	Supplier Liability
Credit Note	Accept (Yes)	ITC घटेगा (full/declared)	Nil
Credit Note	Reject	Nil	Liability increases
Credit Note	Pending	Nil	Nil
Amendment (Up/Down)	Accept	Partial ITC adjust	Nil
No Action	—	Deemed Accepted	Nil

🔹 7. Effective Date

Ye changes prospectively apply honge — yani October 2025 tax period aur uske baad ke records par.

🔹 8. Key Takeaways

• Pending option: extended
• ITC reversal: now partial/no/full option
• Remarks on Reject/Pending: added (mandatory in some cases)
• Pending time-limit: 1 month / 1 quarter
• Inaction => Deemed Accepted

Author: GST Excel Mastery   |   Contact: gstexcelmastery@gmail.com   |   WhatsApp: 7889199082

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